外贸中千万不可忽视的“税”

导读:
其实,关税和增值税,这是两个概念。关税,本身就是一个“关境”的概念,关境可以小于国境,也可以大于国境。

对于外贸人来说,增值税和关税这两个词,并不陌生。

在后台,还是发现有些朋友对此有些疑问。

“欧盟国家内部之间的贸易,需要交增值税吗?”

“德国卖给荷兰公司,他们之间是免关税的,但是荷兰的买家需要交增值税吗?”

今天就来聊聊,增值税,关税,究竟是怎么一回事。

 外贸中千万不可忽视的“税”

01、欧盟的关税问题

其实,关税和增值税,这是两个概念。

关税,本身就是一个“关境”的概念,关境可以小于国境,也可以大于国境。

比如说,中国大陆和中国香港,是一国两制,两地海关各自执法。

所以香港制造出口大陆,就等于香港出口,大陆进口。

但是香港和大陆,同属一个中国。这个案例,表示了关境小于国境。

而欧盟的情况特殊,是不同的成员国之间,组成的一个关税同盟。

欧盟国家间贸易,是不存在关税的。

也就是说,德国产品出口法国,法国不会征收关税。意大利产品出口奥地利,同样奥地利不会征收关税。

因为都属于欧盟成员国。

英国如果没有脱欧,同样是不存在欧盟国内部贸易和货物流转之间的关税的。

一旦脱欧,那就会麻烦许多,也需要重新跟欧盟国家谈判关税的细节了。

这种情况下,每个国家都是独立主权,但是欧盟完成了一个关税联盟,所以这个案例,是关境大于国境。

这里还有一个特殊情况,就是瑞士。

瑞士虽然一直是申根国家,你凭借德国或者法国或者其他申根国签发的申根签证,可以出入瑞士,很方便。

但是千万不要误以为,瑞士也是欧盟的一员。

要知道,瑞士一直是永久中立国,不加入欧盟,也不属于欧盟成员。

尽管瑞士跟欧盟之间有一系列的经济协定,比如大量的欧洲制造出口瑞士,免关税,瑞士制造出口欧盟,也是免关税,但依然有不少例外存在。

02、增值税,怎么收?

再说增值税,这是货物流转过程中,所征收的附加税,也是目前世界各国的主要税种。

合法的情况下,任何产品要流入市场,都免不了增值税.

欧盟内部成员国之间贸易,增值税的情况相对复杂一些,但是依然可以理解为,“不重复征收”。

比如欧洲的制造业大国德国,增值税是19%,隔壁的法国,增值税是20%。

那如果一个德国制造的杯子,出口到法国,应该缴纳多少增值税呢?

按照19%还是20%征收?还是德国征收19%,到了法国,再让法国政府征收剩余的1%?

错,不能想当然。

增值税,是货物最终销售的国家,来征收的一种税款。

一个德国制造的杯子,是出到法国,在法国超市里卖的,那缴纳增值税,是缴纳给法国政府的,跟德国无关。

这么说可以理解么?

说白了,就是货发去哪个成员国,就有这个国家来征收增值税。

而出口方的政府,给增值税部分的免税,从而避免了重复征税。

所以上述问题的答案是,这个德国制造的马克杯,因为是出到法国的,所以德国政府不征收一分钱的增值税,而法国政府会按照法国的标准,征收20%。

这里我再列几个主要欧盟国家的现行增值税率,给大家参考:

德国:19%;

英国(也许随时脱欧):20%;

法国:20%;

意大利:21%;

西班牙:22%;

现在知道,为什么我们去欧洲买奢侈品,要尽量选择意大利、西班牙、法国这三个国家了吧?

就是因为增值税高一些,退税自然也多。

再加上法国和意大利,又是众多奢牌的产地,价格也相对更有竞争力。

03、退税?保税区?

任何外币,都是可以退税的,因为退税,跟哪种货币没有关系。

退税是因为,你的产品是出口的,国家鼓励出口,所以收取的增值税,就退一部分给你。

哪怕客人用人民币给你付款,海外的人民币属于离岸人民币,你可以理解为一种特殊的外汇,也是可以退税的。

台湾地区,跟中国大陆,是一个国家,两种体制。

所以你的货出口台湾地区,属于“国境之内”,但是“关境之外”,是有退税的。

同理,澳门地区,香港地区,只要你的货出口到这两个地区,同样有退税。

但如果出口的货物退回,那就是另外一种情况了,之前有位学员也问过这个问题,

先来看看他当时的问题:

冰大您好,我这边有个涉及到进口方面的问题,想要向您请教:

在今年9月份的时候新加坡客户从我这边买了一批LED灯串,是走DHL快递。

但出现了不少问题,目前协商是客人快递退回来我们维修。

我查了下海关网站,此种产品是免关税的,我一个朋友说清关时是不用征收增值税的。

但是联系了几家货代说是需要收增值税,另外我拨打了广州海关的电话,他们也说会代国税部门征收17%增值税。

那这种情况下,客人如果退回货物,我这边是否要支付17%增值税呢?

货物涉及价值有2万多RMB,当时出口时是DHL快递,没有报关,客人应该也会快递过来。

当时我是这么回复他的:

像这种情况,客人如果退回货物,是需要支付增值税的。

因为你的产品客人退回了,也就是进入了中国市场,自然要征税。

唯一的办法,就是退回来的货,退入保税区、保税仓库,或者自贸区,暂时不进入中国市场,那就是报税状态,不需要交增值税。

未来你依然卖给别的客户,出口出去了,增值税还是不用交。

但是未来你如果卖不出去,货拉回公司,等于是离开了保税区域,就还是要交税。